Izmaiņas fizisko personu ienākuma nodokļa deklarācijā

2025. gada oktobrī stājās spēkā izmaiņas Ministru kabineta noteikumos Nr. 662, kas attiecas uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarēšanas kārtību. Šīs izmaiņas ieviestas, lai nodrošinātu atbilstību grozījumiem likumā, kas stājās spēkā 2025. gada 1. janvārī un 25. aprīlī. Jauno noteikumu mērķis ir precizēt deklarāciju aizpildīšanas procedūru un ieviest skaidrību atsevišķos fizisko personu aplikšanas ar nodokļiem jautājumos. Korekcijas skar nodokļu likmes un deklarācijas formu, kas prasa īpašu uzmanību un izmaiņas pieejā, sniedzot grāmatvedības pakalpojumus un nodokļu konsultācijas.

Galvenās izmaiņas likumā par iedzīvotāju ienākuma nodokli

Pirmkārt, izmaiņas skārušas nodokļa likmes un to piemērošanas kārtību. Ieviests 15.¹ pants, kas paredz papildu 3 % likmi gada ienākumiem, kas pārsniedz 200 000 eiro. Šis jaunievedums ir vērsts uz progresīvu lielo ienākumu aplikšanu ar nodokli un tieši ietekmē gada ienākumu deklarācijas aizpildīšanu. Grāmatvežiem un nodokļu konsultantiem jāņem vērā šis papildu nodoklis, kas nozīmē nepieciešamību pārskatīt ienākumu uzskaites un apkopošanas metodes fiziskajām personām.

Termina “virtuālā valūta” aizstāšana ar “kriptoaktīviem”

Likuma 11.9 pantā termins “virtuālā valūta” aizstāts ar jēdzienu “kriptoaktīvi”. Tas paplašina digitālo aktīvu definīciju, ietverot kriptovalūtas, tokenus un citus digitālos finanšu instrumentus. Saistībā ar to grāmatvedības uzņēmumi, grāmatvedības firmas un speciālisti, kas sniedz grāmatvedības konsultācijas, deklarācijās ņem vērā ne tikai ienākumus no kriptovalūtām, bet arī no jebkādām operācijām ar kriptoaktīviem. Tas prasa jaunas pieejas šādu darījumu uzskaitei un konsultācijām par to deklarēšanu.

Izmaiņu mērķi noteikumos

• Izmaiņu mērķis Ministru kabineta noteikumos Nr. 662 ir saskaņot gada ienākumu deklarācijas formu un tās aizpildīšanas kārtību ar jaunākajiem grozījumiem likumā par iedzīvotāju ienākuma nodokli.
• Tas skar visus fizisko personu aplikšanas ar nodokļiem jautājumus, tostarp noteikumus par deklarāciju aizpildīšanu ienākumiem no kapitāla pieauguma.
• Nodokļu maksātājiem tagad ir iespēja deklarācijā norādīt ārvalstīs ieturēto nodokli, kas paplašina iespējas personām, kuras gūst ienākumus citās valstīs vai veic finanšu darījumus ārvalstīs.

Grāmatvedības firmas un organizācijas, kas sniedz konsultācijas, saskaras ar nepieciešamību atjaunināt pārskatu formas, ieviest jaunus nodokļu aprēķinu algoritmus un informēt klientus par deklarācijas iesniegšanas prasībām. Tas ir īpaši aktuāli nodokļu maksātājiem ar starptautiskiem ienākumiem vai darījumiem ar kriptoaktīviem, kur kļūdas var radīt sodus.

Profesionālās palīdzības nozīme

Izmaiņu apstākļos grāmatvedības pakalpojumi un nodokļu konsultācijas kļūst īpaši svarīgas. Organizācijām, uzņēmējiem un privātpersonām, kas gūst ienākumus dažādās formās (piemēram, kriptoaktīvi vai starptautiski ienākumi), nepieciešama profesionāla palīdzība, lai izvairītos no kļūdām deklarācijas aizpildīšanā un nodrošinātu atbilstību normatīvajiem aktiem.