Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)
Apraksts | Normatīvais akts | Likmes 2016.gadā | Likmes 2017.gadā | Likmes 2018.gadā | Likmes | Likmes |
---|---|---|---|---|---|---|
Minimālā mēneša darba alga | Ministru kabineta (MK) noteikumi Nr.656 "Noteikumi par minimālās mēneša darba algas apmēru normālā darba laika ietvaros un minimālās stundas tarifa likmes aprēķināšanu" | 370 EUR | 380 EUR | 430 EUR | 430 EUR | 430 EUR |
Stundas tarifa likme |
| Pēc aprēķina | Pēc aprēķina | Pēc aprēķina | Pēc aprēķina | Pēc aprēķina |
Stundas tarifa likme pusaudžiem |
| Pēc aprēķina | Pēc aprēķina | Pēc aprēķina | Pēc aprēķina | Pēc aprēķina |
Stundas tarifa likme darbiniekiem, kas pakļauti riskam un kuriem darba laiks ir 7 stundas dienā un 35 stundas nedēļā |
| Pēc aprēķina | Pēc aprēķina | Pēc aprēķina | Pēc aprēķina | Pēc aprēķina |
Mēneša neapliekamais minimums | MK noteikumi Nr. 676 “Noteikumi par neapliekamā minimuma un nodokļa atvieglojuma apmēru iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai” (MK noteikumi Nr.676) | 75 EUR | 60 EUR | 200 EUR (ienākumiem līdz 440 EUR) Valsts ieņēmumu dienesta (VID) prognozētais (ienākumiem no 440 līdz 1000 EUR) 0 EUR (ienākumiem virs 1000 EUR) | 230 EUR (ienākumiem līdz 440 EUR) VID prognozētais (ienākumiem no 440 līdz 1100 EUR) 0 EUR (ienākumiem virs 1100 EUR) | 300 EUR (ienākumiem līdz 500 EUR) VID prognozētais (ienākumiem no 500 līdz 1200 EUR) 0 EUR (ienākumiem virs 1200 EUR) |
Mēneša neapliekamais minimums pensionāram (darba devējs nepiemēro strādājošam pensionāram) | Likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (likums par IIN) 12.panta 5.daļa | 235 EUR | 235 EUR | 250 EUR | 270 EUR | 300 EUR |
Atvieglojumi par apgādājamām personām mēnesī | 175 EUR | 175 EUR | 200 EUR | 230 EUR | 250 EUR | |
Atvieglojumi I un II grupas invalīdam mēnesī | MK noteikumi Nr.138 "Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem invalīdiem, politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem" | 154 EUR | 154 EUR | 154 EUR | 154 EUR | 154 EUR |
Atvieglojumi III grupas invalīdam mēnesī |
| 120 EUR | 120 EUR | 120 EUR | 120 EUR | 120 EUR |
Atvieglojumi politiski represētai personai un nacionālās pretošanās kustības dalībniekam mēnesī |
| 154 EUR | 154 EUR | 154 EUR | 154 EUR | 154 EUR |
IIN no darba algas | Likuma par IIN 15.panta | 23% | 23% | 20% (mēn. ienāk. līdz 1667 EUR) 23% (mēn. ienāk., kas pārsniedz 1667 EUR) 31,4% (gada ienāk., kas pārsniedz 55 000 EUR) 23% (ja nav algas nodokļa grāmatiņas) | 20% (mēn. ienāk. līdz 1667 EUR) 23% (mēn. ienāk., kas pārsniedz 1667 EUR) 31,4% (gada ienāk., kas pārsniedz 62 800 EUR) 23% (ja nav algas nodokļa grāmatiņas) | 20% (mēn. ienāk. līdz 1667 EUR) 23% (mēn. ienāk., kas pārsniedz 1667 EUR) 31,4% (gada ienāk., kas pārsniedz 62 800 EUR) 23% (ja nav algas nodokļa grāmatiņas) |
IIN no saimnieciskās | Likuma par IIN 15.panta 2.daļa | 23% | 23% | 20%* 23%** 31,4%*** | 20%* 23%** 31,4%*** | 20%* 23%** 31,4%*** |
IIN no autoratlīdzības rezidentiem | Likuma par IIN 15.panta 18.daļa | 23% | 23% | 20%* 23%** 31,4%*** | 20%* 23%** 31,4%*** | 20%* 23%** 31,4%*** |
IIN no autoratlīdzības nerezidentiem | Likuma par IIN 15.panta 18.daļa | 23% | 23% | 23% vai 5% atkarībā no veida | 23% vai 5% atkarībā no veida | 23% vai 5% atkarībā no veida |
Saimnieciskās darbības veicējam, ja taksācijas gadā nav gūts ar nodokli apliekams ienākums no saimnieciskās darbības vai ja aprēķinātā nodokļa summa no saimnieciskās darbības apliekamā ienākuma nepārsniedz 50 EUR un nav maksātas valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) | Likuma par IIN 19.panta 2.1daļa | 50 EUR | 50 EUR | 50 EUR | 50 EUR | 50 EUR |
IIN no kapitāla | Likuma par IIN 15.panta 5.daļa | 10% | 10% | 20% | 20% | 20% |
IIN no kapitāla pieauguma | Likuma par IIN 15.panta 5.daļa | 15% | 15% | 20% | 20% | 20% |
IIN nerezidenta ienākumam no Latvijas Republikā (LR) esoša nekustamā īpašuma atsavināšanas un citu | Likuma par IIN 15.panta 7.daļa | 2%, ieturot izmaksas brīdī | 2%, ieturot izmaksas brīdī | 3%, ieturot izmaksas brīdī | 3%, ieturot izmaksas brīdī | 3%, ieturot izmaksas brīdī |
Patentmaksa mēnesī | Likuma par IIN 15.panta 9.daļa | 43 – 100 EUR | 43 – 100 EUR | 50 – 100 EUR | 50 – 100 EUR | 50 – 100 EUR |
Samazinātā patentmaksa pensionāriem un I un | 11.10panta 10.daļa | 17 EUR gadā vai 9 EUR pusgadā. Tikai pensionāriem | 17 EUR gadā vai 9 EUR pusgadā. Tikai pensionāriem | 17 EUR gadā vai 9 EUR pusgadā | 17 EUR gadā | 17 EUR gadā |
Ienākumi no fiziskās personas – rezidenta un nerezidenta – īpašumā esoša augoša meža atsavināšanas izciršanai un tajā iegūto kokmateriālu atsavināšanas, kā arī atbalsta summas par saimnieciskās darbības ierobežojumiem meža īpašniekiem, kuriem meža apsaimniekošana nav saimnieciskās darbības veids | Likuma par IIN 15.panta 10.daļa | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% |
Ienākumi no metāllūžņu pārdošanas | Likuma par IIN 15.panta 10.daļa | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% |
Ienākums no īpašuma īres vai nomas, ja iesniegts līgums VID | Likuma par IIN 15.panta 10.daļa | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% |
Aizdevumam pielīdzināms ienākums | Likuma par IIN 15.panta | 23%, papildlikme valdes, padomes locekļiem, darbiniekiem 22% | 23%, papildlikme valdes, padomes locekļiem, darbiniekiem 22% | 20%* 23%** 31,4%*** papildlikme 22% | 20%* 23%** 31,4%*** papildlikme 22% | 20%* 23%** 31,4%*** papildlikme 22% |
Samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radītais ienākums | Likuma par IIN 15.panta 2.daļa | 23% | 23% | 20%* 23%** 31,4%*** | 20%* 23%** 31,4%*** | 20%* 23%** 31,4%*** |
Iznomāta personāla ienākums vai tam pielīdzināts ienākums | Likuma par IIN 15.panta 2.daļa | 23% | 23% | 20%* 23%** 31,4%*** | 20%* 23%** 31,4%*** | 20%* 23%** 31,4%*** |
Ienākums nerezidentiem no zemu nodokļu un beznodokļu valstīm, no valstīm, ar kurām nav noslēgta nodokļu konvencija | Likuma par IIN 17.panta 17.daļa | 23% | 23% | 23% | 23% | 23% |
Sezonas laukstrādnieku ienākuma nodoklis | Likuma par IIN 15.panta 12.daļa | 15%, bet ne mazāk kā | 15%, bet ne mazāk kā | 15%, bet ne mazāk kā | 15%, bet ne mazāk kā 0,70 EUR | 15%, bet ne mazāk kā 0,70 EUR |
* Gada ienākumam līdz 20 004 EUR.
** Gada ienākuma daļai, kas pārsniedz 20 004 EUR.
*** Gada ienākuma daļai, kas pārsniedz 62 800 EUR (2019., 2020.gadā) (55 000 EUR - 2018.gadā).
Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN)
Apraksts | Normatīvais akts | Likmes 2016.gadā | Likmes 2017.gadā | Likmes 2018.gadā | Likmes 2019.gadā | Likmes 2020.gadā |
---|---|---|---|---|---|---|
Apgozījums | Mikrouzņēmumu nodokļa likuma (MUN likums) 1.panta 1.daļas 1.punkta b) apakšpunkts | 100 000 EUR | 100 000 EUR | 40 000 EUR | 40 000 EUR | 40 000 EUR |
MUN no apgrozījuma | Mikrouzņēmumu nodokļa likuma (MUN likums) 6.panta 1.daļa | 9% | 12% līdz 7000 EUR 15% no 7000,01 līdz 100 000 EUR | 15% | 15% | 15% |
MUN apgrozījuma pārsniegumam | MUN likuma 6.panta 3.daļa | 20% | 20% | 20% | 20% | 20% |
Minimālais MUN gadā | MUN likuma 6.panta 5.daļa | 50 EUR | 50 EUR | 50 EUR | 50 EUR | 50 EUR |
Ja darbinieku skaits pārsniedz 5 | MUN likuma 6.panta 2.daļa | 2% par katru darbinieku virs 5 | 2% par katru darbinieku virs 5 | 2% par katru darbinieku virs 5 | 2% par katru darbinieku virs 5 | 2% par katru darbinieku virs 5 |
Ja darbinieka ienākums pārsniedz 720 EUR | MUN likuma 6.panta 4.daļa | 20% no ienākuma pārsnieguma | 20% no ienākuma pārsnieguma | 20% no ienākuma pārsnieguma | 20% no ienākuma pārsnieguma | 20% no ienākuma pārsnieguma |
Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)
Apraksts | Normatīvais akts | Likmes 2016.gadā | Likmes 2017.gadā | Likmes 2018.gadā | Likmes 2019.gadā | Likmes 2020.gadā |
---|---|---|---|---|---|---|
PVN standartlikme | Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 41.panta | 21% | 21% | 21% | 21% | 21% |
PVN samazinātā likme (42.pants) | PVN likuma 41.panta 1.daļas 2.punkts | 12% | 12% | 5%* 12% | 5%* 12% | 5%* 12% |
PVN 0% likme (preču piegāde ES, eksports, pakalpojumi par importu, tranzītu, darījumi muitas noliktavās, SEZ, BEZ) | PVN likuma 41.panta 1.daļas 3.punkts | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
Dzīvojamās mājas pārvaldīšanas pakalpojumu saskaņā ar pārvaldīšanas līgumā iekļautajiem maksājumiem. Apsaimniekošanas izdevumi | PVN likuma 52.panta 1.daļas 25.punkts un 41.panta | No 01.07.2016. 21% | 21% | 21% | 21% | 21% |
PVN komerciālā nolūkā importētām precēm | PVN likuma 53.panta 5.daļa | Neapliek zem 22 EUR | Neapliek zem 22 EUR | Neapliek zem 22 EUR | Neapliek zem 22 EUR | Neapliek zem 22 EUR |
Preču sūtījumi (EK), kas atbrīvoti no muitas nodokļa | PVN likuma 53.panta 4.daļa | Neapliek zem 22 EUR | Neapliek zem 22 EUR | Neapliek zem 22 EUR | Neapliek zem 22 EUR | Neapliek zem 22 EUR |
Fiskālā pārstāvja preču iegāde ES | PVN likuma 44.pants | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
* No 01.01.2018. samazinātā likme Latvijai raksturīgiem dārzeņiem, ogām un augļiem.
Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI)
Apraksts | Normatīvais akts | Likmes 2016.gadā | Likmes 2017.gadā | Likmes 2018.gadā | Likmes 2019.gadā | Likmes 2020.gadā |
---|---|---|---|---|---|---|
VSAOI darba devēja likme | Likuma "Par valsts sociālo apdrošināšanu" (likums par VSA) 18.panta 1.daļa | 23,59% | 23,59% | 24,09% | 24,09% | 24,09% |
Darba ņēmēja likme |
| 10,50% | 10,50% | 11% | 11% | 11% |
VSAOI pensiju apdrošināšanai no autoratlīdzības | Likuma par VSA 23.1panta 1.daļa | - | - | 5% | 5% | 5% |
VSAOI pensiju apdrošināšanai pašnodarbinātajiem | Likuma par VSA 23.2panta 1.daļa | - | - | 5% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu) Ienākumam zem 50 EUR – 0 EUR | 5% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu) Ienākumam zem 50 EUR – 0 EUR | 5% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu) Ienākumam zem 50 EUR – 0 EUR |
Darba ņēmēja – pensionāra darba devēja likme | MK noteikumi Nr. 786 | 19,90% | 20,57% | 21,31% | 21,31% | 21,31% |
Darba ņēmēja – pensionāra darba ņēmēja likme |
| 8,85% | 9,16% | 9,56% | 9,56% | 9,56% |
Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja – darba devēja likme |
| 21,51% | 21,85% | 22,52% | 22,52% | 22,52% |
Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja – darba ņēmēja likme |
| 9,57% | 9,72% | 10,12% | 10,12% | 10,12% |
Darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā |
| 20,10% | 19,89% | 20,40% | 20,40% | 20,40% |
Darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā |
| 8,95% | 8,85% | 9,17% | 9,17% | 9,17% |
Pensionāra – darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā |
| 16,51% | 16,98% | 17,59% | 17,59% | 17,59% |
Pensionāra – darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā |
| 7,35% | 7,56% | 7,91% | 7,91% | 7,91% |
Kapitālsabiedrības valdes loceklis, kurš atbilst likuma par VSA 1.panta 2.punkta "m" apakšpunktā minētajiem nosacījumiem |
| – | 26,84% | 27,73% | 27,73% | 27,73% |
Kapitālsabiedrības valdes loceklis, kurš atbilst likuma par VSA 1.panta 2.punkta "m" apakšpunktā minētajiem nosacījumiem un ir sasnieguši vecumu, kas dod tiesības saņemt valsts vecuma pensiju, vai kuriem ir piešķirta valsts vecuma pensija (tai skaitā priekšlaicīgi) |
| – | 24,54% | 25,50% | 25,50% | 25,50% |
Pašnodarbinātais |
| 30,58 % | 31,13% | 32,15% | 32,15% | 32,15% |
Pašnodarbinātais – pensionārs |
| 28,21 % | 29,25% | 30,34% | 30,34% | 30,34% |
Reģistrējies saimnieciskās darbības veicējs – nekustamā īpašuma apsaimniekotājs |
| 26,19 % | 26,38% | 27,27% | 27,27% | 27,27% |
Persona, kuru nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs, ja tās dzīvesvieta nav LR |
| 31,47 % | 31,71% | 32,72% | 32,72% | 32,72% |
Persona, kuru nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs (ES, Eiropas Ekonomikas zona, Šveice), ja tās dzīvesvieta ir LR |
| 34,09 % | 34,09% | 35,09% | 35,09% | 35,09% |
Iekšzemes darba ņēmējs – pensionārs pie darba devēja ārvalstnieka |
| 28,75 % | 29,73% | 30,87% | 30,87% | 30,87% |
Iekšzemes darba ņēmējs – izdienas pensijas saņēmējs vai invalīds – valsts speciālās pensijas saņēmējs pie darba devēja ārvalstnieka |
| 31,08 % | 31,57% | 32,64% | 32,64% | 32,64% |
Brīvprātīgā likme pensijai |
| 23,86 % | 24,54% | 24,50% | 24,50% | 24,50% |
Brīvprātīgā likme pensijai, invaliditātes, maternitātes pabalsta, slimības, vecāku apdrošināšanai |
| 31,47 % | 31,71% | 31,72% | 31,72% | 31,72% |
Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam |
| 34,09 % | 34,09% | 34,09% | 34,09% | 34,09% |
Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam – pensionāram |
| 28,75 % | 29,73% | 29,87% | 29,87% | 29,87% |
Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam – izdienas pensijas saņēmējam vai invalīdam – speciālās pensijas saņēmējam |
| 31,08 % | 31,57% | 31,64% | 31,64% | 31,64% |
Uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN)
Apraksts | Normatīvais akts | Likmes 2016.gadā | Likmes 2017.gadā | Likmes 2018.gadā | Likmes 2019.gadā | Likmes 2020.gadā |
---|---|---|---|---|---|---|
Apliekamais objekts | Likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” (likums par UIN) 3.panta 1.daļa Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) 3.panta 1.daļa, 4.panta 9.daļa | 15% | 15% | 20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8 | 20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8 | 20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8 |
Ārvalsts pastāvīgās pārstāvniecības ienākums | Likuma par UIN 3.panta 2.daļa un MK noteikumi Nr.587 “Nerezidentu pastāvīgo pārstāvniecību apliekamā ienākuma noteikšanas un nodokļa maksāšanas kārtība” | 15% no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem | 15% no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem | 20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8 | 20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8 | 20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8 |
Dividendes nerezidentiem | Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 1.punkts, 3.panta 8.daļa, 3.panta 8.1daļa, 3.panta 8.2daļa, Pārejas noteikumu 100.punkts UIN likuma 5.panta 6.daļa, 11.daļa | 0 EUR 15% (ZN/BN valsts) 30% (ārkārtas dividendes ZN/BN valsts) | 0 EUR 15% (ZN/BN valsts) 30% (ārkārtas dividendes ZN/BN valsts) | 20%, izņemot dividendes no peļņas, kas gūta līdz 31.12.2017. | 20%, izņemot dividendes no peļņas, kas gūta līdz 31.12.2017. | 20%, izņemot dividendes no peļņas, kas gūta līdz 31.12.2017. |
Nerezidenta sniegtie konsultatīvie pakalpojumi | Likuma par UIN 3.panta UIN likuma 5.panta 1.daļas 1.punkts | 10% -15% | 10%-15% | 20% | 20% ai 0%, ja piemēro konvencijās paredzēto atbrīvojumu | 20% ai 0%, ja piemēro konvencijās paredzēto atbrīvojumu |
Procentu maksājumi nerezidentam ZB/BN valstī | UIN likuma 5.panta 8.daļa | - | - | 20% | 20% | 20% |
Procentu maksājumi nerezidentam, ja to maksātājs un saņēmējs ir saistīti uzņēmumi vai personas | Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 3.punkts, | 0 EUR | 0 EUR | - | - | - |
Procentu maksājumi, ko LR reģistrētās komercbankas izmaksā ar tām saistītiem uzņēmumiem vai personām |
| 5% (izmaksā kredītiestādes) 15% (no ZN/BN valstīm) | 5% (izmaksā kredītiestādes) 15% (no ZN/BN valstīm | - | - | - |
Procentu maksājumi, ko kapitālsabiedrība, kas ir LR rezidents, izmaksā Eiropas Savienības (ES) dalībvalstu saistītai sabiedrībai vai tās pastāvīgajai pārstāvniecībai, kas atrodas citā ES dalībvalstī |
| - | - | - | - | - |
Samaksa nerezidentam par intelektuālo īpašumu, izņemot samaksu par intelektuālo īpašumu, ko LR sabiedrība izmaksā ES dalībvalstu saistītai sabiedrībai vai tās pastāvīgajai pārstāvniecībai, kas atrodas citā ES dalībvalstī: a) maksājumi par autortiesībām (ieskaitot blakustiesības) vai tiesībām izmantot autortiesības (ieskaitot blakustiesības) uz literāru vai mākslas darbu, ieskaitot filmas un fonogrammas | Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 4.punkts, 3.panta UIN likuma 5.panta 8.daļas 2.punkts | 15% (ZN/BN valsts) | 15% (ZN/BN valsts) | 20% (ZN/BN valsts) | 20% (ZN/BN valsts) | 20% (ZN/BN valsts) |
b) maksājumi par pārējiem intelektuālā īpašuma veidiem |
| 15% (ZN/BN valsts) | 15% (ZN/BN valsts) | - | - | - |
Atlīdzība nerezidentam par LR esoša īpašuma izmantošanu | Likuma par UIN UIN likuma 5.panta 6.daļa | 5% 15% (ZN/BN valsts) | 5% 15% (ZN/BN valsts) | - 20% (ZN/BN valsts) | - 20% (ZN/BN valsts) | - 20% (ZN/BN valsts) |
Atlīdzība nerezidentam par LR esoša nekustamā īpašuma atsavināšanu | Likuma par UIN UIN likuma 5.panta 1.daļas 2.punkts, 5.panta 6.daļa | 2% 15% (ZN/BN valsts) | 2% 15% (ZN/BN valsts) | 3% 20% (ZN/BN valsts) | 3% 20% (ZN/BN valsts) | 3% 20% (ZN/BN valsts) |
Uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN)
Apraksts | Normatīvais akts | Likmes 2018.gadā | Likmes 2019.gadā | Likmes 2020.gadā |
---|---|---|---|---|
UVTN mēnesī motora tilpumam līdz 2000 cm3 | Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 12.pants | 29 EUR | 29 EUR | 29 EUR |
UVTN mēnesī motora tilpumam no 2001 līdz 2500 cm3 |
| 46 EUR | 46 EUR | 46 EUR |
UVTN mēnesī motora tilpumam no 2001 līdz 2500 cm3 |
| 62 EUR | 62 EUR | 62 EUR |
UVTN elektroauto (mēnesī) |
| 10 EUR | 10 EUR | 10 EUR |
UVTN citam transportam (mēnesī) |
| 46 EUR | 46 EUR | 46 EUR |
Uzņēmējdarbības riska valsts nodeva
Apraksts | Normatīvais akts | Likme 2018.gadā | Likme 2019.gadā | Likme 2020.gadā |
---|---|---|---|---|
Nodeva par 1 darbinieku | MK noteikumi "Noteikumi par uzņēmējdarbības riska valsts nodevu" attiecīgajā gadā | 0,36 EUR | 0,36 EUR | 0,36 EUR |