Изменения в декларации по подоходному налогу с физических лиц

В октябре 2025 года в силу вступили изменения в постановление Кабинета Министров № 662, касающиеся порядка декларирования ПНН. Эти изменения внесены для соответствия поправкам к закону, вступившим в силу 1 января и 25 апреля 2025 года. Цель нововведений – уточнить процедуру заполнения деклараций и внести ясность в некоторые вопросы налогообложения физических лиц. Корректировки касаются ставок налога и формы декларации, что требует особого внимания и изменений в подходах к оказанию бухгалтерских услуг и налоговых консультаций.

Ключевые изменения в законе о ПНН

Прежде всего, изменения коснулись ставок налога и порядка их применения. Введена статья 15.1, предусматривающая дополнительную ставку в 3% для годового дохода, превышающего 200 000 евро. Это нововведение направлено на прогрессивное налогообложение высоких доходов и напрямую влияет на заполнение декларации о доходах. Бухгалтерам и налоговым консультантам необходимо учитывать этот дополнительный налог, что предполагает пересмотр методов учета и обобщения информации о доходах физлиц.

Замена термина виртуальная валюта на криптоактивы

В статье 11.9 закона термин виртуальная валюта заменен на криптоактивы. Это расширяет понятие цифровых активов, включая криптовалюты, токены и прочие цифровые финансовые инструменты. В связи с этим бухгалтерам и налоговым консультантам следует учитывать в декларациях не только доходы от криптовалют, но и от любых операций с криптоактивами. Это требует новых подходов к учету таких операций и консультаций по декларированию доходов от криптоактивов.

Цели изменений в постановлении

• Цель изменений в постановлении КМ № 662 – привести форму годовой декларации о доходах и ее заполнение в соответствие с последними изменениями в законе о ПНН. Это затрагивает все вопросы налогообложения физических лиц, включая правила заполнения декларации о доходах от прироста капитала.
• Налогоплательщики теперь могут указывать в декларации налог, удержанный за рубежом, что расширяет возможности для лиц, получающих доходы в других странах или осуществляющих финансовые операции за рубежом.
• Для бухгалтерских компаний и организаций, оказывающих консультации, это означает обновление форм отчетности, внедрение новых алгоритмов расчета налога и информирование клиентов о требованиях к подаче декларации. Это особенно актуально для налогоплательщиков, работающих с международными доходами или криптоактивами, где ошибки грозят штрафами.

В условиях изменений бухгалтерские услуги и налоговые консультации становятся особенно важны. Организациям, предпринимателям и частным лицам, получающим доходы в разной форме (криптоактивы, международные доходы), необходима профессиональная помощь для избежания ошибок при заполнении декларации.

Значение профессиональной помощи

В условиях изменений бухгалтерские услуги и налоговые консультации становятся особенно важными. Организациям, предпринимателям и частным лицам, получающим доходы в различных формах (например, криптоактивы или международные доходы), необходима профессиональная помощь, чтобы избежать ошибок при заполнении декларации и обеспечить соответствие нормативным актам.